日前，人民銀行與證監(jiān)會聯(lián)合發(fā)布《綠色債券評估認證行為指引（暫行）》（以下簡稱《指引》）?！吨敢返陌l(fā)布是貫徹黨的十九大關于創(chuàng)新、協(xié)調(diào)、綠色、開放、共享發(fā)展理念的務實舉措，是落實推進生態(tài)文明建設、發(fā)展綠色金融的重要制度安排，對于規(guī)范發(fā)展綠色債券市場、推進美麗中國建設具有積極意義。

2015年以來，人民銀行會同有關部門認真貫徹落實黨中央、國務院決策部署，加快發(fā)展綠色金融，不斷完善制度建設，積極推動綠色債券產(chǎn)品創(chuàng)新，取得初步成效。截至2017年10月末，累計發(fā)行綠色債券近4千億元。隨著綠色債券市場不斷擴大，也存在一些問題，如評估認證有待規(guī)范，信息披露的透明度有待加強，債券發(fā)行標準還不統(tǒng)一等。針對這些問題，人民銀行、證監(jiān)會在充分征求評估認證機構、發(fā)行人、投資人等多方意見的基礎上，研究制定了《指引》。《指引》對評估認證機構資質、業(yè)務承接、評估認證內(nèi)容、評估認證意見等方面進行了規(guī)范。

《指引》強調(diào)，評估認證機構應具備一定資質條件，按照“誠實守信、客觀公正和勤勉盡責原則”開展業(yè)務。明確對綠色債券評估認證機構實施自律管理，通過建立評估認證業(yè)務質量的監(jiān)督抽查、交叉檢查制度，對評估認證機構的處分處罰機制，防范評估認證機構提交虛假資料等違反職業(yè)道德行為以及評估認證報告存在嚴重疏漏等情況。

《指引》明確，綠色債券評估認證包含發(fā)行前和存續(xù)期評估認證兩部分。發(fā)行前評估認證重點判斷發(fā)行人綠色債券框架“是否合規(guī)完備”，內(nèi)容包括綠色項目以及綠色項目篩選和決策程序是否合規(guī)、募集資金管理、信息披露報告制度是否完備、環(huán)境效益目標是否合理；存續(xù)期評估認證重點判斷上述內(nèi)容“是否有效執(zhí)行”，主要包括對募集資金使用、信息披露合規(guī)性以及環(huán)境效益預期目標實現(xiàn)程度的評價。

《指引》要求，各評估認證機構可根據(jù)綠色項目具體特點、評估認證目標等因素，自主選擇《指引》中列舉的訪談、實地勘察、驗算項目環(huán)境效益等方式開展業(yè)務。明確評估認證結論統(tǒng)一為“符合、未發(fā)現(xiàn)不符、不符合、無法發(fā)表結論的免責聲明”四種類型的規(guī)范表述。強調(diào)綠色債券標識動態(tài)管理，對于評估認證結論為“不符合”的綠色債券，經(jīng)一定期限整改后仍無法符合要求的，撤銷綠色債券標識。