一、民用航空發(fā)動機、新支線飛機和大型客機稅收政策

1政策依據(jù)

《財政部稅務總局關于民用航空發(fā)動機、新支線飛機和大型客機稅收政策的公告》（財政部 稅務總局公告2019年第88號）。

2優(yōu)惠內容

對納稅人從事大型民用客機發(fā)動機、中大功率民用渦軸渦槳發(fā)動機研制項目而形成的增值稅期末留抵稅額予以退還；對上述納稅人及其全資子公司從事大型民用客機發(fā)動機、中大功率民用渦軸渦槳發(fā)動機研制項目自用的科研、生產(chǎn)、辦公房產(chǎn)及土地，免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。

3享受資格或條件

從事民用航空發(fā)動機（包括大型民用客機發(fā)動機和中大功率民用渦軸渦槳發(fā)動機）、新支線飛機和大型客機項目的納稅人及其全資子公司。

4執(zhí)行時間

2018年1月1日起至2023年12月31日。

5辦理方式

自行判別，申報享受，相關資料留存?zhèn)洳椤?/span>

6其他事項

1、本公告所稱大型民用客機發(fā)動機、中大功率民用渦軸渦槳發(fā)動機、新支線飛機和大型客機，指上述發(fā)動機、民用客機的整機，具體標準如下：

（1）大型民用客機發(fā)動機，是指：1.單通道干線客機發(fā)動機，起飛推力12000～16000kgf；2.雙通道干線客機發(fā)動機，起飛推力28000～35000kgf。

（2）中大功率民用渦軸渦槳發(fā)動機，是指：1.中等功率民用渦軸發(fā)動機，起飛功率1000～3000kW；2.大功率民用渦槳發(fā)動機，起飛功率3000kW以上。

（3）新支線飛機，是指空載重量大于25噸且小于45噸、座位數(shù)量少于130個的民用客機。

（4）大型客機，是指空載重量大于45噸的民用客機。

2、納稅人符合本公告規(guī)定的增值稅期末留抵稅額，可在初次申請退稅時予以一次性退還。納稅人收到退稅款項的當月，應將退稅額從增值稅進項稅額中轉出。未按規(guī)定轉出的，按《中華人民共和國稅收征收管理法》有關規(guī)定承擔相應法律責任。

退還的增值稅稅額由中央和地方按照現(xiàn)行增值稅分享比例共同負擔。

3、納稅人享受本公告規(guī)定的免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅政策，應按規(guī)定進行免稅申報，并將不動產(chǎn)權屬、房產(chǎn)原值、土地用途等資料留存?zhèn)洳椤?/span>

4、納稅人已繳納的根據(jù)本公告規(guī)定應予減免的稅款，從其應納的相應稅款中抵扣或者予以退稅。

二、研發(fā)機構采購設備增值稅政策

1政策依據(jù)

《關于繼續(xù)執(zhí)行研發(fā)機構采購設備增值稅政策的公告》 （財政部 商務部 稅務總局公告2019年第91號）。

2優(yōu)惠內容

內資研發(fā)機構和外資研發(fā)中心采購國產(chǎn)設備全額退還增值稅。

3享受資格或條件

內資研發(fā)機構和外資研發(fā)中心采購國產(chǎn)設備。

4執(zhí)行時間

2019年1月1日至2020年12月31日。

5辦理方式

自行判別，申報享受，相關資料留存?zhèn)洳椤?/span>

6其他事項

經(jīng)核定的內資研發(fā)機構、外資研發(fā)中心，發(fā)生重大涉稅違法失信行為的，不得享受退稅政策。

三、進一步完善制造業(yè)企業(yè)研發(fā)費用稅前加計扣除政策

1政策依據(jù)

《財政部 稅務總局關于進一步完善研發(fā)費用稅前加計扣除政策的公告》（財政部 稅務總局公告2021年第13號） 。 

2優(yōu)惠內容

制造業(yè)企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，自2021年1月1日起，再按照實際發(fā)生額的100%在稅前加計扣除;形成無形資產(chǎn)的，自2021年1月1日起，按照無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。

3享受資格或條件

制造業(yè)企業(yè)。

4執(zhí)行時間

自2021年1月1日起執(zhí)行。

5辦理方式

自行判別，申報享受，相關資料留存?zhèn)洳椤?/span>

6其他事項

本條所稱制造業(yè)企業(yè)，是指以制造業(yè)業(yè)務為主營業(yè)務，享受優(yōu)惠當年主營業(yè)務收入占收入總額的比例達到50%以上的企業(yè)。制造業(yè)的范圍按照《國民經(jīng)濟行業(yè)分類》(GB/T 4574-2017)確定，如國家有關部門更新《國民經(jīng)濟行業(yè)分類》，從其規(guī)定。收入總額按照企業(yè)所得稅法第六條規(guī)定執(zhí)行。

四、提高研究開發(fā)費用稅前加計扣除比例政策

1政策依據(jù)

1.《財政部 稅務總局 科技部關于提高研究開發(fā)費用稅前加計扣除比例的通知》（財稅〔2018〕99號 ）；

2.《財政部 稅務總局關于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（財政部 稅務總局公告2021年第6號）。

2優(yōu)惠內容

企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，再按照實際發(fā)生額的75%在稅前加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。

3享受資格或條件

開展研發(fā)活動的企業(yè)。

4執(zhí)行時間

2018年1月1日至2023年12月31日。

5辦理方式

自行判別，申報享受，相關資料留存?zhèn)洳椤?/span>

6其他事項

企業(yè)享受研發(fā)費用稅前加計扣除政策的其他政策口徑和管理要求按照《財政部 國家稅務總局科技部關于完善研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策的通知》（財稅〔2015〕119號）、《財政部 稅務總局科技部關于企業(yè)委托境外研究開發(fā)費用稅前加計扣除有關政策問題的通知》（財稅〔2018〕64號）、《國家稅務總局關于企業(yè)研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策有關問題的公告》（國家稅務總局公告2015年第97號）等文件規(guī)定執(zhí)行。

五、延長高新技術企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結轉年限政策

1政策依據(jù)

《財政部 稅務總局關于延長高新技術企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結轉年限的通知》（財稅〔2018〕76號）。

2優(yōu)惠內容

當年具備高新技術企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格的企業(yè)，其具備資格年度之前5個年度發(fā)生的尚未彌補完的虧損，準予結轉以后年度彌補，最長結轉年限由5年延長至10年。

3享受資格或條件

高新技術企業(yè)或科技型中小企業(yè)。

4執(zhí)行時間

自2018年1月1日起執(zhí)行。

5辦理方式

自行判別，申報享受，相關資料留存?zhèn)洳椤?/span>

6其他事項

高新技術企業(yè)，是指按照《科技部 財政部 國家稅務總局關于修訂印發(fā)〈高新技術企業(yè)認定管理辦法〉的通知》（國科發(fā)火〔2016〕32號）規(guī)定認定的高新技術企業(yè)?？萍夹椭行∑髽I(yè)，是指按照《科技部 財政部 國家稅務總局關于印發(fā)〈科技型中小企業(yè)評價辦法〉的通知》（國科發(fā)政〔2017〕115號）規(guī)定取得科技型中小企業(yè)登記編號的企業(yè)。

六、技術先進型服務企業(yè)所得稅政策

1政策依據(jù)

1.《關于將服務貿易創(chuàng)新發(fā)展試點地區(qū)技術先進型服務企業(yè)所得稅政策推廣至全國實施的通知》（財稅〔2018〕44號）；

2.《財政部 稅務總局 商務部 科技部 國家發(fā)展改革委關于將技術先進型服務企業(yè)所得稅政策推廣至全國實施的通知》（財稅〔2017〕79號）。

2優(yōu)惠內容

1.自2017年1月1日起，對經(jīng)認定的技術先進型服務企業(yè)（服務外包類），減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

2.自2018年1月1日起，對經(jīng)認定的技術先進型服務企業(yè)（服務貿易類），減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

3享受資格或條件

經(jīng)認定的技術先進型服務企業(yè)。

4執(zhí)行時間

自2017年1月1日起執(zhí)行。

5辦理方式

自行判別，申報享受，相關資料留存?zhèn)洳椤?/span>

6其他事項

1.享受財稅〔2017〕79號第一條規(guī)定的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的技術先進型服務企業(yè)必須同時符合以下條件：

（1）在中國境內（不包括港、澳、臺地區(qū)）注冊的法人企業(yè)；

（2）從事《技術先進型服務業(yè)務認定范圍（試行）》（詳見附件）中的一種或多種技術先進型服務業(yè)務，采用先進技術或具備較強的研發(fā)能力；

（3）具有大專以上學歷的員工占企業(yè)職工總數(shù)的50%以上；

（4）從事《技術先進型服務業(yè)務認定范圍（試行）》中的技術先進型服務業(yè)務取得的收入占企業(yè)當年總收入的50%以上；

（5）從事離岸服務外包業(yè)務取得的收入不低于企業(yè)當年總收入的35%。

2.財稅〔2018〕44號所稱技術先進型服務企業(yè)（服務貿易類）須符合的條件及認定管理事項，按照財稅〔2017〕79號的相關規(guī)定執(zhí)行。其中，企業(yè)須滿足的技術先進型服務業(yè)務領域范圍按照財稅〔2018〕44號所附《技術先進型服務業(yè)務領域范圍（服務貿易類）》執(zhí)行。

七、科技人員取得職務科技成果轉化現(xiàn)金獎勵有關個人所得稅政策

1政策依據(jù)

1.《關于科技人員取得職務科技成果轉化現(xiàn)金獎勵有關個人所得稅政策的通知》（財稅〔2018〕58號）；

2.《國家稅務總局關于科技人員取得職務科技成果轉化現(xiàn)金獎勵有關個人所得稅征管問題的公告》（國家稅務總局公告2018年第30號）。

2優(yōu)惠內容

依法批準設立的非營利性研究開發(fā)機構和高等學校（以下簡稱非營利性科研機構和高校）根據(jù)《中華人民共和國促進科技成果轉化法》規(guī)定，從職務科技成果轉化收入中給予科技人員的現(xiàn)金獎勵，可減按50%計入科技人員當月“工資、薪金所得”，依法繳納個人所得稅。

3享受資格或條件

1.科技人員是指非營利性科研機構和高校中對完成或轉化職務科技成果作出重要貢獻的人員。非營利性科研機構和高校應按規(guī)定公示有關科技人員名單及相關信息（國防專利轉化除外），具體公示辦法由科技部會同財政部、稅務總局制定。

2.科技成果是指專利技術（含國防專利）、計算機軟件著作權、集成電路布圖設計專有權、植物新品種權、生物醫(yī)藥新品種，以及科技部、財政部、稅務總局確定的其他技術成果。

3.科技成果轉化是指非營利性科研機構和高校向他人轉讓科技成果或者許可他人使用科技成果。現(xiàn)金獎勵是指非營利性科研機構和高校在取得科技成果轉化收入三年（36個月）內獎勵給科技人員的現(xiàn)金。

4.非營利性科研機構和高校轉化科技成果，應當簽訂技術合同，并根據(jù)《技術合同認定登記管理辦法》，在技術合同登記機構進行審核登記，并取得技術合同認定登記證明。

4執(zhí)行時間

自2018年7月1日起執(zhí)行。

5辦理方式

非營利性科研機構和高校向科技人員發(fā)放職務科技成果轉化現(xiàn)金獎勵，應于發(fā)放之日的次月15日內，向主管稅務機關報送有關備案表格，其他相關資料自行留存?zhèn)洳椤?/span>

6其他事項

1.非營利性科研機構和高校包括國家設立的科研機構和高校、民辦非營利性科研機構和高校。

2.國家設立的科研機構和高校是指利用財政性資金設立的、取得《事業(yè)單位法人證書》的科研機構和公辦高校，包括中央和地方所屬科研機構和高校。