粵稅函〔2023〕235號(hào)

國(guó)家稅務(wù)總局廣州、各地級(jí)市、橫琴粵澳深度合作區(qū)稅務(wù)局，局內(nèi)各單位：

　　為持續(xù)推動(dòng)全省稅務(wù)系統(tǒng)主題教育走深走實(shí)，認(rèn)真落實(shí)《中共中央國(guó)務(wù)院關(guān)于促進(jìn)民營(yíng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展壯大的意見(jiàn)》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《意見(jiàn)》）及7月31日國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議部署，按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于接續(xù)推出和優(yōu)化“便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)”措施促進(jìn)民營(yíng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展壯大服務(wù)高質(zhì)量發(fā)展的通知》（稅總納服函〔2023〕211號(hào)）部署要求，國(guó)家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局在今年上半年已推出四批“便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)”措施的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)圍繞支持中小微企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)發(fā)展，落實(shí)好新出臺(tái)的系列減稅降費(fèi)政策，再推出和優(yōu)化一批“便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)”措施，助力民營(yíng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展壯大，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行持續(xù)好轉(zhuǎn)，更好服務(wù)高質(zhì)量發(fā)展?，F(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

　　一、進(jìn)一步強(qiáng)化政策落實(shí)

　?。ㄒ唬└鶕?jù)稅務(wù)總局支持小微企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)發(fā)展壯大的稅費(fèi)優(yōu)惠政策清單及相關(guān)指引，組織制作公眾號(hào)推文等，加大政策宣傳力度。

　　（二）根據(jù)清單和指引，組織開(kāi)展對(duì)民營(yíng)企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)的面對(duì)面宣傳解讀。共性問(wèn)題由稅務(wù)總局統(tǒng)一及時(shí)制發(fā)問(wèn)答口徑并上網(wǎng)，確保執(zhí)行統(tǒng)一規(guī)范。

　　（三）根據(jù)稅務(wù)總局工作要求，完善稅費(fèi)政策精準(zhǔn)推送機(jī)制，落實(shí)《稅費(fèi)政策精準(zhǔn)推送工作規(guī)范》，更好實(shí)現(xiàn)“政策找人”，確保政策直達(dá)快享。

　?。ㄋ模┩晟谱匪菹硎艿姆?wù)措施。對(duì)需要退稅的，充分尊重納稅人繳費(fèi)人意愿，通過(guò)專(zhuān)期專(zhuān)項(xiàng)等方式及時(shí)辦理。

　?。ㄎ澹?duì)納稅人因各種原因未在今年7月征期內(nèi)及時(shí)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的，可在8、9月份由納稅人通過(guò)變更第二季度（或6月份）企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)的方式補(bǔ)充享受；積極協(xié)助稅務(wù)總局編發(fā)研發(fā)項(xiàng)目鑒定案例，運(yùn)用鑒定案例開(kāi)展宣傳培訓(xùn)，幫助符合條件的中小微企業(yè)充分準(zhǔn)確享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策紅利。

　　（六）針對(duì)小規(guī)模納稅人減免增值稅優(yōu)惠、小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)所得稅優(yōu)惠等政策，加大自主申報(bào)、自行享受的落實(shí)力度，不斷拓展適用范圍。

　?。ㄆ撸┩晟茰p稅降費(fèi)紅利賬單推送機(jī)制，優(yōu)化改進(jìn)系統(tǒng)功能，探索開(kāi)展紅利賬單個(gè)性化、定制化推送服務(wù)。

　　二、進(jìn)一步便利稅費(fèi)辦理

　?。ò耍?duì)“企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度”等11項(xiàng)證明材料采用調(diào)閱復(fù)用措施，減少資料重復(fù)報(bào)送，減輕辦稅繳費(fèi)負(fù)擔(dān)。

　　（九）深化落實(shí)“個(gè)體工商戶(hù)經(jīng)營(yíng)者身份證明”等12項(xiàng)稅務(wù)證明事項(xiàng)告知承諾制，嚴(yán)控新設(shè)稅務(wù)證明事項(xiàng)，沒(méi)有法律、行政法規(guī)依據(jù)，不得要求納稅人在申請(qǐng)辦理稅務(wù)事項(xiàng)前自行檢測(cè)、檢驗(yàn)、認(rèn)證、鑒定、公證或提供證明等。

　?。ㄊ┩茝V數(shù)字化電子發(fā)票，助力中小企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型，進(jìn)一步降低中小企業(yè)制度性交易成本。

　?。ㄊ唬┏掷m(xù)優(yōu)化增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等稅種申報(bào)預(yù)填服務(wù)，在具備數(shù)據(jù)條件地區(qū)創(chuàng)新環(huán)境保護(hù)稅納稅申報(bào)方式，探索智能預(yù)填，縮短填報(bào)時(shí)間。

　?。ㄊ﹥?yōu)化中小企業(yè)跨省遷移辦理流程，對(duì)符合條件的中小企業(yè)，稅務(wù)機(jī)關(guān)按規(guī)定及時(shí)辦理遷出手續(xù)，遷移信息同步推送至遷入地稅務(wù)機(jī)關(guān)。

　?。ㄊ┻M(jìn)一步優(yōu)化銀稅信用信息共享方式，在保障數(shù)據(jù)安全維護(hù)納稅人合法權(quán)益的前提下，幫助更多民營(yíng)企業(yè)憑借良好納稅信用通過(guò)“銀稅互動(dòng)”獲得融資支持。

　　三、進(jìn)一步改進(jìn)訴求響應(yīng)

　?。ㄊ模┏浞职l(fā)揮稅費(fèi)服務(wù)訴求解決機(jī)制作用，省稅務(wù)局、各市（區(qū)）稅務(wù)局同步建立民營(yíng)企業(yè)直聯(lián)點(diǎn)，常態(tài)化開(kāi)展民營(yíng)企業(yè)走訪座談，系統(tǒng)梳理中小企業(yè)反映強(qiáng)烈的問(wèn)題，研究務(wù)實(shí)管用的解決措施，及時(shí)響應(yīng)納稅人繳費(fèi)人合理訴求。

　?。ㄊ澹┙M織全省稅務(wù)系統(tǒng)延續(xù)開(kāi)展中小企業(yè)服務(wù)季活動(dòng)，聚焦中小企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)所需所盼，拓展創(chuàng)新服務(wù)舉措，推動(dòng)新出臺(tái)的系列減稅降費(fèi)政策更好落實(shí)落細(xì)。

　?。ㄊ┻M(jìn)一步加強(qiáng)與工商聯(lián)等部門(mén)聯(lián)動(dòng)，積極面向民營(yíng)企業(yè)開(kāi)展多領(lǐng)域多層次、線上線下相結(jié)合的稅費(fèi)專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)輔導(dǎo)，積極探索對(duì)不同類(lèi)型民營(yíng)企業(yè)提供個(gè)性化服務(wù)，幫助處于轉(zhuǎn)型升級(jí)階段的民營(yíng)企業(yè)提升合規(guī)能力。

　?。ㄊ撸└鞯囟悇?wù)機(jī)關(guān)協(xié)同本地商會(huì)組織設(shè)立民營(yíng)企業(yè)服務(wù)站或服務(wù)顧問(wèn)，深入開(kāi)展普法、答疑、調(diào)解、維權(quán)等工作，及時(shí)滿(mǎn)足企業(yè)稅費(fèi)咨詢(xún)等服務(wù)需求。

　　四、進(jìn)一步深化跨境服務(wù)

　?。ㄊ耍┡浜隙悇?wù)總局簡(jiǎn)并企業(yè)報(bào)告境外投資和所得信息有關(guān)報(bào)表，減少報(bào)送頻次，進(jìn)一步降低企業(yè)申報(bào)負(fù)擔(dān)。

　　（十九）優(yōu)化電子稅務(wù)局、國(guó)際貿(mào)易“單一窗口”服務(wù)功能，推行出口退稅發(fā)票及出口報(bào)關(guān)單信息“免填報(bào)”，進(jìn)一步提高民營(yíng)企業(yè)等各類(lèi)企業(yè)辦理出口退稅便利度。

　　（二十）稅務(wù)總局統(tǒng)籌設(shè)立12366跨境服務(wù)咨詢(xún)專(zhuān)線，根據(jù)稅務(wù)總局工作要求，強(qiáng)化坐席人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，加強(qiáng)跨境經(jīng)營(yíng)高頻疑難涉稅問(wèn)題的收集整理，配合稅務(wù)總局推出并不斷完善“跨境納稅人疑難問(wèn)題解答”，拓寬民營(yíng)企業(yè)解疑釋惑渠道。

　?。ǘ唬┙Y(jié)合民營(yíng)企業(yè)境外投資特點(diǎn)，配合稅務(wù)總局做好“海外稅收案例庫(kù)”建設(shè)相關(guān)工作，更新澳大利亞、新西蘭、中國(guó)澳門(mén)投資稅收指南，幫助“走出去”民營(yíng)企業(yè)防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提升稅法遵從能力。

　　（二十二）深化運(yùn)用稅收協(xié)定相互協(xié)商程序、預(yù)約定價(jià)安排等國(guó)際稅收法律工具，更大力度地幫助民營(yíng)企業(yè)等納稅人解決跨境涉稅爭(zhēng)議，提高跨境經(jīng)營(yíng)的稅收確定性。

　?。ǘ┮劳小耙粠б宦贰倍愂照鞴芎献鳈C(jī)制，深化共建“一帶一路”國(guó)際稅收合作，舉辦廣東稅務(wù)服務(wù)“一帶一路”高質(zhì)量發(fā)展系列宣傳活動(dòng)，為民營(yíng)企業(yè)更好“走出去”創(chuàng)造良好稅收環(huán)境。

　　五、進(jìn)一步優(yōu)化執(zhí)法方式

　　（二十四）堅(jiān)持依法依規(guī)征稅收費(fèi)，堅(jiān)決不收“過(guò)頭稅費(fèi)”，拓展并暢通12366納稅繳費(fèi)服務(wù)熱線等投訴舉報(bào)渠道，對(duì)征收“過(guò)頭稅費(fèi)”行為發(fā)現(xiàn)一起嚴(yán)肅查處一起。

　?。ǘ澹┘涌焱七M(jìn)制定區(qū)域統(tǒng)一的稅務(wù)行政處罰裁量基準(zhǔn)，促進(jìn)區(qū)域間稅收?qǐng)?zhí)法協(xié)同。

　?。ǘ?duì)符合條件、確有困難的民營(yíng)企業(yè)發(fā)生欠稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)輔導(dǎo)其制定清欠計(jì)劃，對(duì)按計(jì)劃繳納稅款的，暫不采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。

　　（二十七）堅(jiān)持教育與處罰相結(jié)合，進(jìn)一步嚴(yán)格落實(shí)“首違不罰”制度，對(duì)稅務(wù)行政處罰“首違不罰”事項(xiàng)清單中的14個(gè)事項(xiàng)，首次發(fā)生且危害后果輕微，在稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)前主動(dòng)改正或者在稅務(wù)機(jī)關(guān)依法規(guī)定的期限內(nèi)改正的，不予行政處罰。

　?。ǘ耍﹪?yán)格落實(shí)稅務(wù)規(guī)范性文件公平競(jìng)爭(zhēng)和權(quán)益性審核制度，加強(qiáng)相關(guān)政策措施的審核力度，切實(shí)維護(hù)中小微企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)等民營(yíng)經(jīng)濟(jì)納稅人合法權(quán)益，確保對(duì)各類(lèi)所有制企業(yè)一視同仁、平等對(duì)待。

　　各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，深刻認(rèn)識(shí)促進(jìn)民營(yíng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展壯大的重要意義，充分認(rèn)識(shí)做好當(dāng)前稅務(wù)工作對(duì)推動(dòng)國(guó)民經(jīng)濟(jì)持續(xù)恢復(fù)和高質(zhì)量發(fā)展的重要意義，進(jìn)一步提高思想認(rèn)識(shí)、提升政治站位，緊密結(jié)合實(shí)際創(chuàng)造性開(kāi)展工作，堅(jiān)決做好黨中央、國(guó)務(wù)院決策部署的堅(jiān)定執(zhí)行者和面向廣大納稅人繳費(fèi)人的直接服務(wù)者。要緊密結(jié)合主題教育調(diào)查研究工作安排，深入開(kāi)展支持民營(yíng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展壯大的調(diào)研走訪座談活動(dòng)，不斷豐富完善服務(wù)中小微企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)的措施辦法，積極回應(yīng)經(jīng)營(yíng)主體關(guān)切，主動(dòng)協(xié)同高效作為、靠前貼近精細(xì)服務(wù)，推出更多利企便民實(shí)招，為民營(yíng)企業(yè)減負(fù)擔(dān)、增動(dòng)能，確保黨中央、國(guó)務(wù)院促進(jìn)民營(yíng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展壯大和新出臺(tái)的系列減稅降費(fèi)政策等決策部署在全省稅務(wù)系統(tǒng)不折不扣落地見(jiàn)效，為服務(wù)高質(zhì)量發(fā)展作出新的更大貢獻(xiàn)。

　　附件:“便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)”任務(wù)安排表

　　國(guó)家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局

　　2023年8月16日